在過(guò)去，亞馬遜和eBay等公司能將20美元的圍巾或15美元的錢包運(yùn)送到大多數(shù)國(guó)家，而無(wú)需繳稅。但這樣的日子恐怕不多了！

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對(duì)在線低貨值商品稅收是大趨勢(shì)

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隨著世界各地的低價(jià)值商品銷量飆升，越來(lái)越多的國(guó)家開始要求總部位于其他地方的公司對(duì)其銷售的所有商品征稅，無(wú)論這些商品的價(jià)值是多少，都需繳稅。各國(guó)政府將從終止免稅中獲得數(shù)十億美元的收入。

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這些變化對(duì)電商平臺(tái)提出了新要求，它們必須要更新系統(tǒng)，以確保從買家那里收取適當(dāng)?shù)脑鲋刀悾駝t將面臨處罰。根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的數(shù)據(jù)，到2021年，全球電商預(yù)計(jì)將達(dá)到1萬(wàn)億美元。

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“市場(chǎng)從終端消費(fèi)者那里收取費(fèi)用，但與此同時(shí)，市場(chǎng)并不知道商家運(yùn)送的是什么，這是一個(gè)巨大的負(fù)擔(dān)。這肯定會(huì)增加企業(yè)成本。”歐洲電子商務(wù)稅務(wù)顧問(wèn)艾倫?羅德表示。該組織代表20多個(gè)電子商務(wù)協(xié)會(huì)，這些協(xié)會(huì)總共有100,000多家公司向歐洲消費(fèi)者在線銷售商品和服務(wù)。

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2018年7月，澳大利亞成為第一個(gè)開始對(duì)低價(jià)值商品征稅的國(guó)家。新西蘭在2019年12月也緊隨其后。歐盟、挪威和以色列計(jì)劃在未來(lái)幾年內(nèi)加入這些國(guó)家。

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通過(guò)取消對(duì)低價(jià)值商品的稅收優(yōu)惠，各國(guó)還希望阻止外國(guó)賣家利用稅收優(yōu)惠給商品貼上低價(jià)值標(biāo)簽。

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歐盟計(jì)劃在2021年1月1日前取消價(jià)值低于22歐元(24.45美元)商品的增值稅豁免。歐盟委員會(huì)稱，由于從非歐盟國(guó)家向歐洲消費(fèi)者發(fā)貨的貨物被錯(cuò)誤地列在低于22歐元的門檻之下，歐盟每年損失了50億歐元的增值稅收入。

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數(shù)十億的利害關(guān)系

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2015年，經(jīng)合組織在一份針對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收挑戰(zhàn)的報(bào)告中表示，在電子商務(wù)發(fā)展的早期，放棄對(duì)低價(jià)值商品征稅是一個(gè)合理的政策選擇，因?yàn)楹瞬檫@些交易的行政成本太高。

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但現(xiàn)在，通過(guò)取消對(duì)低價(jià)值商品的稅收優(yōu)惠，政府卻可以獲得數(shù)十億美元的收入。國(guó)際郵政公司2018年對(duì)全球電商活動(dòng)的研究顯示，來(lái)自41個(gè)國(guó)家的3.3萬(wàn)多名消費(fèi)者購(gòu)買的此類商品中，60%以上的商品價(jià)值低于50歐元。

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在歐盟，僅一年就有望通過(guò)終止對(duì)低貨值商品的免稅政策而帶來(lái)70億歐元的收入。而從12月1日開始對(duì)低價(jià)值商品征稅的新西蘭，可能會(huì)增加1.26億新西蘭元(8320萬(wàn)美元)的收入。

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澳大利亞稅務(wù)局表示，在這項(xiàng)措施施行的前9個(gè)月，澳大利亞收入了2.5億澳元(約合1.725億美元)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了預(yù)估數(shù)據(jù)。

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跟蹤稅收后，電商平臺(tái)將遵守新規(guī)

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澳大利亞是一個(gè)例子，它告訴公司必須采取哪些步驟以遵守新規(guī)則以對(duì)低價(jià)值商品征稅。例如，如果澳大利亞某人從美國(guó)賣家的Amazon.com Inc.，Etsy Inc.或eBay Inc.等市場(chǎng)購(gòu)買一件價(jià)值30美元的毛衣，那么該市場(chǎng)將必須確保已向政府注冊(cè)，并跟蹤交易，收集商品及服務(wù)稅，并將其報(bào)告并支付給澳大利亞。這些規(guī)定將確保消費(fèi)者對(duì)從海外賣家在線購(gòu)買的商品繳稅，就像他們對(duì)在當(dāng)?shù)貙?shí)體商店購(gòu)買的商品繳稅一樣。

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跨國(guó)公司最初對(duì)此進(jìn)行了反擊，認(rèn)為“合規(guī)負(fù)擔(dān)的增加需要逐步推進(jìn)，尤其是考慮到一些在線市場(chǎng)每天的交易量很大。”會(huì)計(jì)和咨詢公司Fullstack advisory的創(chuàng)始人兼首席執(zhí)行官斯圖爾特·雷諾茲表示。

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“增值稅是一項(xiàng)需要轉(zhuǎn)嫁的額外費(fèi)用。需要在條款和條件上更改合同，以確保增值稅成本添加到最終價(jià)格中。” DLA Piper UK LLP的合伙人Richard Woolich說(shuō)。

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正是因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題，亞馬遜暫停了國(guó)際商店對(duì)澳大利亞的出口。該公司將澳大利亞客戶轉(zhuǎn)至其國(guó)內(nèi)網(wǎng)站amazon.com.au，以繞過(guò)減輕商品及服務(wù)稅的合規(guī)負(fù)擔(dān)。但在收到客戶的反饋后，這家電子商務(wù)巨頭決定集中精力建設(shè)必要的復(fù)雜基礎(chǔ)設(shè)施，以遵守新法律，并向澳大利亞出口低價(jià)值商品。

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澳大利亞財(cái)政部計(jì)劃在2020年7月1日之后對(duì)其低價(jià)值商品規(guī)則進(jìn)行為期兩年的審查，看看如何改善無(wú)法通過(guò)政府解決的問(wèn)題。審查的細(xì)節(jié)尚未確定。

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ATO發(fā)言人說(shuō):“盡管業(yè)界擔(dān)心這是不可能實(shí)現(xiàn)的，但一些主要的電商平臺(tái)現(xiàn)在都已經(jīng)注冊(cè)和收集了。”企業(yè)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅。

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Etsy的一名發(fā)言人表示，隨著新規(guī)定的出臺(tái)，公司會(huì)更新系統(tǒng)，以確保增值稅在特定市場(chǎng)的征收和匯出，并將相關(guān)變化告知賣家，以確保合規(guī)。該發(fā)言人表示，Etsy已經(jīng)通過(guò)更新其賣家手冊(cè)和幫助中心頁(yè)面的帖子，向賣家通報(bào)了國(guó)際增值稅要求的變化。

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eBay的一位發(fā)言人說(shuō)，公司遵守國(guó)內(nèi)和國(guó)際稅收規(guī)定，包括在需要時(shí)將增值稅匯給稅務(wù)部門。

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更多國(guó)家加入對(duì)在線低貨值商品增稅的大軍

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從12月1日起，新西蘭開始要求價(jià)值低于1,000新西蘭元的外國(guó)賣家繳納15%的商品和服務(wù)稅。

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普華永道(PwC)駐新西蘭的合伙人尤金?特龍比塔斯(Eugen Trombitas)表示，新西蘭已將澳大利亞低價(jià)值進(jìn)口商品規(guī)定的教訓(xùn)納入其法律。

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新西蘭將對(duì)物品的價(jià)值制定靈活的外匯兌換規(guī)則，并提供安全港，以防止在向政府發(fā)送不正確的增值稅信息的情況下對(duì)市場(chǎng)承擔(dān)責(zé)任。

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畢馬威新西蘭辦事處合伙人彼得·斯科特（Peter Scott）說(shuō)，對(duì)于亞馬遜而言，只有其美國(guó)站點(diǎn)可供新西蘭消費(fèi)者使用，因?yàn)槠溆?guó)站點(diǎn)尚未遵守規(guī)定。

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鑒于新規(guī)定適用于非新西蘭居民，企業(yè)仍質(zhì)疑新西蘭稅務(wù)當(dāng)局能否有效地執(zhí)行新規(guī)定。斯科特說(shuō):“新西蘭稅務(wù)局負(fù)責(zé)處理非居民的稅務(wù)問(wèn)題，所以他們不一定能輕易獲得信息，也不一定有能力強(qiáng)制執(zhí)行，除非他們自愿遵守。”

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到2020年1月，挪威將對(duì)低于350挪威克朗(38.98美元)的進(jìn)口包裝征收25%的增值稅。

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以色列本應(yīng)在2020年4月1日之前開始要求對(duì)進(jìn)口商品征收增值稅，但由于該國(guó)面臨不到一年時(shí)間內(nèi)的第三次大選，該措施陷入停滯。財(cái)政部一位發(fā)言人表示:“新政府成立后將做出政策決定。”

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隨著越來(lái)越多的國(guó)家加入在線低貨值商品征稅的大軍，諸如亞馬遜，eBay和Etsy等電商平臺(tái)就會(huì)對(duì)賣家進(jìn)行提示，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。線上低貨值商品逃稅的日子不多了！