（圖源：沙之星跨境）

本期文章我整理了近期收到的日本消費稅咨詢，發現有不少問題是賣家朋友們重復提問的，今天我統一在這里為大家解答。

目錄

常見問題總結如下：

?是否必須輸入日本消費稅登記號才能在亞馬遜商城銷售商品？

?我的企業設立在日本境外，我需要獲取日本消費稅登記號嗎？

?2023 年 10 月 1 日之后還能輸入日本消費稅登記號嗎？

?我能否申請日本消費稅進項抵扣？作為賣家，哪些項目可以抵扣？

?日本消費稅與日本海關收取的稅費之間的關系是什么？

是否必須輸入日本消費稅登記號才能在亞馬遜商城銷售商品？

如果您是一家有納稅義務的企業，并且要成為注冊開票人，則必須向亞馬遜提供一個日本消費稅登記號。

如果您沒有繳納日本消費稅的義務，那么獲取日本消費稅登記號并向亞馬遜提供該登記號對您來說是一個可選項。

但是，對于需要申報進項稅額抵扣的買家，沒有消費稅登記號的發票會增加他們的稅負，因此他們可能會轉而選擇可以開具合規發票的賣家。此類買家包括：

????亞馬遜企業購買家：如果您是 Amazon.co.jp 商城的賣家，那么通過亞馬遜企業購店鋪購買商品的買家也可以查看和購買您的商品。您可以在此處了解通過亞馬遜企業購進行銷售的更多信息。

????Amazon.co.jp 上的某些買家：為公司購買商品的買家可能會出于業務需要要求開具合規發票。

請根據對您業務的影響程度確定您是否要獲得日本消費稅登記號。

到底什么是基準期？

“基準期”要與“應納稅期”這個概念來一起理解。

?“應納稅期” 是計算消費稅應納稅額的時間基準。一般情況下，個體經營者的“納稅期”為當年度的1月1日至12月31日，法人實體的納稅期按照營業年度計算。

?“基準期”是確定某項業務是否為“應稅納稅人”的基準期。這個期間不作為消費稅繳納期間。??

（圖源：亞馬遜）

如何在 Amazon.co.jp 上查看我的應稅銷售額？

您可以按以下路徑查看您的應稅銷售額：賣家平臺 > 【數據報告】 > 【付款】 > 所有結算。請注意，B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應稅銷售額。

通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保也將此種情況考慮在內。

作為新賣家，我是否應注冊日本消費稅登記號？

如果您是新賣家，且在亞馬遜商城之外的其他銷售渠道也沒有任何日本境內的應稅銷售額，那么您的企業可能沒有日本消費稅義務。豁免日本消費稅義務的新企業，可以選擇注冊為日本消費稅納稅人，但根據日本消費稅法，這不是必須的。

請注意，只有具有有效日本消費稅登記號的日本消費稅登記企業，才能向企業買家開具合規發票，企業買家需要這種發票才能獲得稅收抵免。如果您需要向企業買家開具合規發票，我們建議您及時獲取日本消費稅登記號。

我的企業設立在日本境外，我需要獲取日本消費稅登記號嗎？

無論您在何處設立企業，如果您是有日本消費稅納稅義務的賣家，并且想要成為注冊開票人，則需要獲取日本消費稅登記號。是否有納稅義務不取決于您企業的成立地點，而是取決于您在日本境內的年度應稅銷售額。

如果您在日本沒有實體店面，則需要聘請稅務顧問，讓其代表您注冊您的實體。注冊為日本消費稅納稅人后，您就可以申請日本消費稅登記號。

日本消費稅改革政策生效后，如果我沒有日本消費稅登記號，會怎么樣？?

日本消費稅改革政策生效后，沒有日本消費稅登記號的賣家可以繼續在亞馬遜商城銷售商品。但是，如果您是企業/獨資經營者，則需要具有日本消費稅登記號的合規發票，才能申請日本消費稅進項抵扣。同時向亞馬遜提交您的日本消費稅登記號有機會幫助您提高企業買家的購買量。

2023 年 10 月 1 日之后還能輸入日本消費稅登記號嗎？

可以。但是，如果您未向亞馬遜提供日本消費稅登記號，那么新制度生效后，亞馬遜將無法為您的商品開具合規發票。如果您要成為注冊開票人，我建議您在 2023 年 10 月 1 日之前在亞馬遜賣家后臺輸入日本消費稅登記號。

我能否申請日本消費稅進項抵扣？?作為賣家，哪些項目可以抵扣？

在日本購買商品時，您必須保留合規發票，才能申請日本消費稅進項抵扣。

例如，您可以抵扣您為亞馬遜物流服務費用支付的日本消費稅稅額。在這種情況下，您必須保留亞馬遜通過賣家平臺提供給您的發票。

此外，如果您是海外賣家，則可以抵扣在清關流程中支付的進口消費稅。您必須使用您的企業編號（法人番號）支付進口消費稅，并保留您從海關收到的付款記錄（進口授權通知）。

日本消費稅與日本海關收取的稅費之間的關系是什么？

如果您是海外賣家，您的入庫商品通過日本海關后，您必須支付進口日本消費稅和關稅（稅率因商品分類而異）。

賣家必須在清關時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），并向買家收取相關訂單的日本消費稅（“出項日本消費稅”）。當賣家向稅務局繳納稅費時，其日本消費稅申報金額為“出項日本消費稅 - 進項日本消費稅”。

建議您保留進口日本消費稅發票，以申請稅費抵扣。

我能否要求我的承運人使用我的公司編號（法人番號）支付進口日本消費稅？

可以，當日本消費稅改革政策生效時，我們估計越來越多的承運人會接受使用賣家自己的企業編號（法人番號）支付進口日本消費稅。您在獲得公司編號后，請咨詢您使用的運輸承運人。

亞馬遜會直接從銷售額中扣除日本消費稅嗎？

不會。亞馬遜僅提供網上商城供賣家使用，賣家應負責向買家收取日本消費稅并向日本稅務機構提交日本消費稅申報單。賣家需要支付日本消費稅出項和進項的差額（或獲得稅費返還）。

我的商品價格將如何顯示在亞馬遜企業購的商品詳情頁面上？？