"本文介紹了出口到中國或從中國進口的外國公司必須了解的三種稅種-增值稅（VAT），消費稅和。從2021年1月1日開始，中國進一步調整了部分關稅，包括最惠國稅率，常規稅率和某些進口產品的臨時稅率。閱讀本文中有關關稅的部分，以獲取更多信息。"

中國頒布了一系列法規，以減少進和關稅，以提高開放程度和國內消費水平。這些變化可能會影響到與中國進出口應稅商品和服務的公司。

治理這個復雜的系統是外國公司必須遵守的一般原則的中心清單。以下，我們解釋了適用于從中國進口產品或向中國出口產品的公司的三種稅種-增值稅（VAT），消費稅（CT）和關稅，并概述了與這些稅負有關的最重要的問題。外國公司應注意的職責。

進口商品增值稅

根據國家稅務總局關于深化改革的公告，從2019年4月1日起，中國進口商品的已從之前的10％或16％降低至9％或13％??。增值稅?（STA公告[2019] 39號）。

對于某些主要屬于農業和公用事業類別的商品，適用9％的稅，而對制成品等應繳納增值稅的其他商品適用13％的稅。

外國機構或個人在中國提供的應稅服務，應像以前一樣繳納6％的增值稅。

進口增值稅可以根據以下公式計算：

進口增值稅=綜合可評估價格×增值稅率

=（完稅價格+進口關稅+消費稅）×增值稅率

=（完稅價格+進口關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率

進口商品的消費稅

中國的消費稅適用于生產和進口應稅產品，代銷加工應稅產品或銷售應稅產品的公司和組織。

根據中國的消費稅應課稅的進口產品包括對人體健康有害的那些產品，如煙酒，珠寶和化妝品等奢侈品，以及乘用車和摩托車等高端產品。

對于進口商品，其消費稅稅率因要帶入該國的產品類型而異。

可以使用從價方法，基于數量的方法或復合稅方法來計算消費稅。計算消費稅的公式如下：

從價法

應付消費稅=應稅銷售金額×稅率

基于數量的方法

應付消費稅=應稅銷售數量×每單位稅額

復合稅法

應付消費稅=應稅銷售金額×稅率+應稅銷售數量×每單位稅額

海關關稅

關稅包括進出口關稅。

海關的進口關稅稅率包括最惠國稅率，常規稅率，特別優惠稅率，關稅稅率配額（TRQ）稅率，一般稅率以及可能對進口稅實施的進口臨時稅率。在指定的時間段內。

出口關稅稅率設置為一種。但是同樣，在特定時期內可能還會對出口征收臨時稅率。

根據《中華人民共和國進出口關稅公告?（2021年）》（關稅委員會公告[2020] 11號），自2021年1月1日起，中國共對8,580項進口商品和102項出口商品征稅?。您可以在此處查看受影響產品的各種關稅稅率的主清單。

進口關稅

進口貨物的關稅稅率包括：

最惠國稅（MFN）稅率；常規稅率；特別優惠稅率；關稅配額（TRQ）稅率；一般稅率；和臨時稅率。

最惠國稅率

最惠國稅率適用于進口到中國的以下商品：

適用最惠國待遇條款的，來自世貿組織成員國的進口商品；來自已締結雙邊貿易協定，包含與中國最惠國待遇規定的國家或地區的進口；和從中國進口。

最惠國稅率是最常用的進口稅率。它們遠低于適用于非MFN國家的一般費率。

根據《進口暫定稅率調整方案通知》，自2021年1月1日起，中國對883個最惠國關稅進口商品采用暫定稅率，暫定稅率低于最惠國關稅。??2021年?（關稅委員會公告[2020] 33號）。

其中，癌癥藥物和用于制造罕見病藥物的材料在進口到中國時將；心臟瓣膜假體和助聽器的進口關稅也將降低。此外，中國取消了進口固體廢物的暫定稅率，恢復了最惠國稅率。

此外，從2021年7月1日起，將進一步降低484種信息技術產品中176種的最惠國稅率，包括醫療診斷機，揚聲器和打印機的稅率。

可以在此處找到883種產品已采用的臨時稅率的完整列表以及176種信息技術產品將要降低的最惠國稅率的完整列表?。

常規稅率

常規關稅稅率適用于源自已與中國簽訂了包含關稅稅率優惠條款的區域貿易協議的國家或地區的進口商品。

到目前為止，中國已經與20多個國家或地區簽署了雙邊或多邊自由貿易協定。來自這些國家和地區的進口貨物將受常規關稅稅率的影響，通常低于最惠國稅率。

從2021年1月1日起，中國降低了對新西蘭，秘魯，哥斯達黎加，瑞士，冰島，韓國，澳大利亞，喬治亞州，巴基斯坦和亞太貿易協定國家的常規關稅稅率。

此外，除中國大陸已在相關國際協議中作出特別承諾的產品外，所有原產于香港和澳門的產品都將享受零關稅。

特別優惠稅率

特別優惠稅率適用于來自與中國簽訂了包含特別優惠稅率規定的貿易協定的國家或地區的進口商品。它們通常低于最惠國稅率和常規稅率。

關稅配額稅率

中國的關稅配額（TRQ）稅率適用于八類商品：小麥，玉米，大米，糖，羊毛，棉花和化肥。

在關稅配額（TRQ）計劃下，配額內進口的貨物將受到較低的關稅稅率，超出配額的進口將受到更高的關稅稅率。

例如，配額內進口小麥產品的關稅稅率低至1％，6％，9％或10％–大大低于最惠國稅率的65％和一般稅率的130％或180百分。

一般稅率

通用稅率適用于源自任何協議或條約未涵蓋或原產地未知的國家或地區的進口貨物。

暫定稅率

中國通常會每年更新某些進口商品的暫定稅率，以增加進口量并滿足國內需求。

如果適用最惠國關稅稅率的進口貨物具有臨時稅率，則應適用該臨時稅率。如果暫定稅率適用于適用常規稅率或特別優惠稅率的進口商品，則應適用較低的適用稅率。暫定稅率不適用于需繳納一般關稅的進口商品。

出口關稅

出口關稅僅適用于少數幾種資源產品和半制成品。

從2021年1月1日起，中國將繼續對107種稅率固定且不變的出口商品征收出口關稅或征收臨時出口稅。

其他稅率

根據中國有關傾銷，反補貼和保障措施的規定，可以實行更高的稅率。報復性關稅也可適用于源自違反貿易協定的國家或地區的商品。

在?中美貿易戰期間，中國對價值1850億美元的美國商品征收報復性關稅，其中包括牛肉，羊肉，豬肉，蔬菜，果汁，食用油，茶，咖啡，冰箱和家具，其他項目。

關鍵技術設備的關稅減免

2019年底，中國?發布?了?國家扶持的關鍵技術裝備和產品?目錄（2019年版）?和關鍵技術裝備和產品的進口關鍵零部件和原材料目錄（2019年版），已于1月生效。 2020年1月1日。

進口某些關鍵零部件和原材料或將目錄中所列的某些關鍵技術設備和產品出口給符合條件的中國國內企業，免征進口增值稅和關稅。

進口貨物的完稅價格

進口稅和應繳關稅的金額是根據進口商品的價格或價值計算的。該值稱為應納稅額（DPV）。

DPV是根據商品的交易價格確定的，也就是國內買方直接或間接向外國賣方支付或應付的實際價格，并進行了某些必要的調整。

DPV包括在到達中國之前在卸貨前與運輸有關的費用和有關貨物的保險費。海關征收的進口關稅和稅款不包括在DPV中。

計算進出口稅和應繳關稅

確定DPV以及貨物的稅率后，可以計算應付的進口稅和關稅。公式為：

進口關稅

確定DPV以及貨物的稅率后，可以計算應付的進口稅和關稅。與消費稅類似，關稅也可以按從價，數量或復合公式計算。公式為：

從價依據：

應付關稅= DPV x關稅稅率

基于數量：

應稅關稅=進口貨物數量x每單位關稅

復合式：

應付關稅= DPV x關稅稅率+進口貨物數量x每單位關稅??

進口稅和應納關稅應使用中國人民銀行公布的基準匯率以人民幣計算。

出口關稅

出口稅的稅基與進口稅相同，即DPV。

出口關稅的DPV基于交易價格，即，國內賣方將貨物出口到買方的應收總價。

不包括出口關稅，與運費有關的費用和在出口地點裝載后的保險費，以及賣方承擔的傭金。

來源：首發 ?VihoWong