圖片來(lái)源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意

自2023年10月1日起，由日本國(guó)稅廳發(fā)起的、針對(duì)日本消費(fèi)稅（簡(jiǎn)稱JCT）的新規(guī)——合規(guī)發(fā)票留存制度即將正式生效。

相信賣家們通過(guò)閱讀往期JCT解讀、清關(guān)+退稅的相關(guān)文章，對(duì)JCT也有了一定程度的了解。今天小編還將介紹日本站中國(guó)賣家小明的實(shí)例，帶大家實(shí)際體驗(yàn)2023年10月1日J(rèn)CT新政上線后賣家將經(jīng)歷的合規(guī)流程。

01 前情提要

關(guān)于JCT義務(wù)與重點(diǎn)回顧

JCT快速自查指南：

作為一個(gè)日本站中國(guó)賣家，JCT跟我有什么關(guān)系?

判斷是否需要注冊(cè)JCT

快速閱讀指南：

您可參考以下5條重點(diǎn)，快速判斷自己是否需要注冊(cè)JCT。

① 時(shí)間節(jié)點(diǎn)

您需關(guān)注“日本國(guó)稅廳要求注冊(cè)時(shí)間”（2023/03/31）及“新政上線”時(shí)間節(jié)點(diǎn)（2023/10/01）。

② 新政影響

為何此次暫無(wú)義務(wù)的賣家也考慮注冊(cè)JCT？

③ 義務(wù)判斷

賣家如何判斷自己是否有JCT注冊(cè)義務(wù)？

④ 注冊(cè)優(yōu)勢(shì)

⑤ 行動(dòng)措施

賣家需要采取的措施：

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)；

上傳JCT注冊(cè)號(hào)至亞馬遜賣家平臺(tái)。

02 重點(diǎn)更新

亞馬遜將上線JCT篩選及標(biāo)記功能

亞馬遜日本站每年有多場(chǎng)特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動(dòng)。為此，亞馬遜企業(yè)購(gòu)網(wǎng)站將上線2大功能：

JCT篩選功能

需要開(kāi)具有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的企業(yè)采購(gòu)者，將可使用篩選功能，一鍵篩選已上傳JCT注冊(cè)號(hào)的ASIN，而尚未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的ASIN將不會(huì)出現(xiàn)于搜索結(jié)果頁(yè)面中。

篩選前搜索結(jié)果

JCT標(biāo)記

屆時(shí)，買家在瀏覽商品時(shí)，將會(huì)在商品詳情頁(yè)上看到JCT相關(guān)標(biāo)記，說(shuō)明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)見(jiàn)，合規(guī)發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇能夠開(kāi)出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對(duì)于亞馬遜日本站的賣家來(lái)說(shuō)，趕在新規(guī)生效前獲取JCT注冊(cè)號(hào)，獲得開(kāi)具符合JCT合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

JCT概念回顧

買家（企業(yè)采購(gòu)者）通過(guò)賣家開(kāi)具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而退回這筆稅金；而賣家則可以通過(guò)JCT向日本稅局申報(bào)抵扣進(jìn)口清關(guān)時(shí)繳納的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，多退少補(bǔ)。

03 日本站中國(guó)賣家小明

JCT發(fā)票留存制度改革后真實(shí)歷程

接下來(lái)，跟隨日本站中國(guó)賣家小明一起體驗(yàn)2023年10月1日J(rèn)CT新政上線后的JCT注冊(cè)/清關(guān)/設(shè)置價(jià)格/銷售/申報(bào)等合規(guī)流程吧！

JCT申請(qǐng)方式

賣家提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)后，大約需要3個(gè)月的時(shí)間才能獲得JCT注冊(cè)號(hào)。日本國(guó)稅廳建議賣家在2023年3月31日之前提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)，以確保在2023年10月1日新政上線之前獲得JCT注冊(cè)號(hào)。請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間，及早注冊(cè)以確保在法案生效前獲取JCT注冊(cè)號(hào)。

若中國(guó)賣家（公司注冊(cè)地在日本之外），則需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商（財(cái)稅代表）來(lái)協(xié)助完成稅務(wù)合規(guī)。您可以通過(guò)亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)（SPN），從第三方稅務(wù)服務(wù)商處獲取幫助。

劃重點(diǎn)：JCT注冊(cè)關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)

① 預(yù)留3個(gè)月時(shí)間！

提交申請(qǐng)后，大約需要3個(gè)月的時(shí)間才能獲得JCT注冊(cè)號(hào)。

②日本國(guó)稅廳的要求期限！

賣家需在2023年3月31日前遞交注冊(cè)申請(qǐng)，以確保在法案生效前可以獲取JCT注冊(cè)號(hào)。

JCT注冊(cè)及上傳指南

7步完成JCT注冊(cè)及上傳！

JCT注冊(cè)所需材料

1 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公司章程（需翻譯成日文）

2 法人身份證ID或護(hù)照（需翻譯成日文）

3 賣家公司基本銷售情況

4 注冊(cè)申請(qǐng)表

上傳鏈接

復(fù)制以下鏈接至瀏覽器，登錄亞馬遜賣家平臺(tái)，進(jìn)入稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面。

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

提交路徑

Step1：

登錄亞馬遜賣家平臺(tái)，點(diǎn)擊“設(shè)置” > “賬戶信息” > “稅務(wù)信息” > “消費(fèi)稅設(shè)置”，進(jìn)入稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面；

Step2：

選擇“是，我有義務(wù)在日本申報(bào)消費(fèi)稅”>添加“JCT登記號(hào)” > 確認(rèn)發(fā)貨地址及默認(rèn)商品稅務(wù)代碼> 點(diǎn)擊“保存設(shè)置”。

JCT改革后，進(jìn)口清關(guān)流程的變化

JCT改革后，清關(guān)時(shí)賣家需要使用法人番號(hào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，進(jìn)行清關(guān)操作。

法人番號(hào)

提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)后，由日本國(guó)稅廳下發(fā)，13位數(shù)字組成，用于進(jìn)口清關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅及申報(bào)環(huán)節(jié)作為納稅識(shí)別號(hào)。

JCT注冊(cè)號(hào)

由T+法人番號(hào)組成，用于開(kāi)具合規(guī)發(fā)票供買家進(jìn)行稅務(wù)抵扣，也可用于賣家在申報(bào)環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣退稅（如適用）。

注冊(cè)JCT后，進(jìn)口清關(guān)流程的好處

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)后，賣家可以得到自己公司的法人番號(hào)，并以之申請(qǐng)進(jìn)口清關(guān)，享受以下好處：

1 使用公司法人番號(hào)清關(guān)，能獲得自己公司抬頭的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅繳納清單和發(fā)票。

2 擁有更清晰快捷的進(jìn)口清關(guān)流程和方式，及時(shí)補(bǔ)充庫(kù)存，不影響新品上架。

3 進(jìn)項(xiàng)稅繳納有章可循，后續(xù)申報(bào)可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，多退少補(bǔ)！

* 以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果賣家有任何問(wèn)題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，建議賣家咨詢專業(yè)顧問(wèn)。

如何在賣家平臺(tái)設(shè)置含稅價(jià)

查看商品稅代碼

Step1：

復(fù)制以下鏈接至瀏覽器，登錄亞馬遜賣家平臺(tái)，進(jìn)入消費(fèi)稅設(shè)置頁(yè)面：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

Step2：

如果您的默認(rèn)產(chǎn)品稅代碼設(shè)置為“A_GEN_NOTAX”（零稅率），將其更改為“A_GEN_STANDARD”（標(biāo)準(zhǔn)稅率）。若產(chǎn)品都是減低稅率類別，您可以選擇“A_GEN_REDUCED”。

設(shè)置商品稅率

Step1：

單擊“庫(kù)存Inventory”選項(xiàng)卡上的“管理庫(kù)存Manage Inventory”；

Step2：

點(diǎn)擊“編輯Edit”；

Step3：

在產(chǎn)品詳情頁(yè)面點(diǎn)擊“報(bào)價(jià)Offer”和“進(jìn)一步查看Advanced View”；

Step4：

從“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中選擇對(duì)應(yīng)的商品稅碼。

如何申請(qǐng)專屬扶持曝光頁(yè)面

即刻注冊(cè)JCT，還可立即申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購(gòu)專屬扶持曝光頁(yè)面，獲取額外流量扶持，提高ASIN銷量！

申請(qǐng)方式

如果賣家已申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，且設(shè)置企業(yè)價(jià)格或批量折扣5%Off，確保庫(kù)存充足，3.5評(píng)分以上，即可通過(guò)您的客戶經(jīng)理提交需要曝光的ASIN（最多50個(gè)）。

復(fù)制以下鏈接至瀏覽器，即可查看專屬扶持曝光頁(yè)面！

https://www.amazon.co.jp/b?node=12877216051

JCT清關(guān)/銷售/申報(bào)合規(guī)流程

抵扣退稅的前提是成為JCT納稅實(shí)體，JCT是賣家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的前提！

（保存JCT合規(guī)流程圖）

進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅和銷項(xiàng)消費(fèi)稅

對(duì)于賣家而言，在完成日本JCT合規(guī)流程時(shí)，將會(huì)涉及兩種類型的消費(fèi)稅，即進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅和銷項(xiàng)消費(fèi)稅。

進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅

賣家業(yè)務(wù)采購(gòu)/成本產(chǎn)生的稅，稱為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅。

銷項(xiàng)消費(fèi)稅

賣家售出商品時(shí)向買家收取的稅，稱為銷項(xiàng)消費(fèi)稅。

進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅與銷項(xiàng)消費(fèi)稅（如適用）可以互相抵扣。

*可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的項(xiàng)目有進(jìn)口消費(fèi)稅稅金、亞馬遜 FBA 費(fèi)用稅金（亞馬遜傭金及廣告費(fèi)稅金不能進(jìn)行抵扣）。具體可咨詢稅務(wù)顧問(wèn)了解哪項(xiàng)成本可以追回。

可合規(guī)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，多退少補(bǔ)！

在您合規(guī)后，若能提供合規(guī)的票據(jù)用于申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，那么稅務(wù)代理為您進(jìn)行JCT申報(bào)時(shí)，可以同步進(jìn)行銷項(xiàng)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)抵扣。另外，賣家也可向稅局抵扣并退回沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際銷售的貨物稅金。

如何在申報(bào)環(huán)節(jié)抵扣退稅

申請(qǐng)JCT退稅的前提是需要注冊(cè)法人番號(hào)JCT稅號(hào)并且申報(bào)，選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅。

賣家需要提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報(bào)，即可抵扣已繳納的消費(fèi)稅。賣家需要與稅務(wù)代理確認(rèn)稅金單是否可以正常抵扣。

* 以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果賣家有任何問(wèn)題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，建議賣家咨詢專業(yè)顧問(wèn)。

04 更多資源收藏

日本消費(fèi)稅（JCT）相關(guān)頁(yè)面

如欲了解更多關(guān)于日本消費(fèi)稅（JCT）發(fā)票新規(guī)的詳情，建議您收藏以下鏈接：

幫助頁(yè)面

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