自2023年10月1日起，由日本國稅廳發起的、針對日本消費稅（簡稱JCT）的新規——合規發票留存制度即將正式生效。
相信賣家們通過閱讀往期JCT解讀、清關+退稅的相關文章，對JCT也有了一定程度的了解。今天小編還將介紹日本站中國賣家小明的實例，帶大家實際體驗2023年10月1日JCT新政上線后賣家將經歷的合規流程。
01 前情提要
關于JCT義務與重點回顧
JCT快速自查指南：
作為一個日本站中國賣家，JCT跟我有什么關系?
判斷是否需要注冊JCT
快速閱讀指南：
您可參考以下5條重點，快速判斷自己是否需要注冊JCT。
① 時間節點
您需關注“日本國稅廳要求注冊時間”（2023/03/31）及“新政上線”時間節點（2023/10/01）。
② 新政影響
為何此次暫無義務的賣家也考慮注冊JCT？
③ 義務判斷
賣家如何判斷自己是否有JCT注冊義務？
④ 注冊優勢
⑤ 行動措施
賣家需要采取的措施：
申請JCT注冊號；
上傳JCT注冊號至亞馬遜賣家平臺。
02 重點更新
亞馬遜將上線JCT篩選及標記功能
亞馬遜日本站每年有多場特別為企業買家舉辦的大促活動。為此，亞馬遜企業購網站將上線2大功能：
JCT篩選功能
需要開具有JCT注冊號合規發票的企業采購者，將可使用篩選功能，一鍵篩選已上傳JCT注冊號的ASIN，而尚未上傳JCT注冊號的ASIN將不會出現于搜索結果頁面中。
篩選前搜索結果
JCT標記
屆時，買家在瀏覽商品時，將會在商品詳情頁上看到JCT相關標記，說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規發票。
可以預見，合規發票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規發票的賣家。
因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規生效前獲取JCT注冊號，獲得開具符合JCT合規發票的資格，就變得更加重要和緊迫了。
JCT概念回顧
買家（企業采購者）通過賣家開具的合規發票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣，從而退回這筆稅金；而賣家則可以通過JCT向日本稅局申報抵扣進口清關時繳納的進項消費稅，多退少補。
03 日本站中國賣家小明
JCT發票留存制度改革后真實歷程
接下來，跟隨日本站中國賣家小明一起體驗2023年10月1日JCT新政上線后的JCT注冊/清關/設置價格/銷售/申報等合規流程吧！
JCT申請方式
賣家提交JCT注冊申請后，大約需要3個月的時間才能獲得JCT注冊號。日本國稅廳建議賣家在2023年3月31日之前提交JCT注冊申請，以確保在2023年10月1日新政上線之前獲得JCT注冊號。請提前預留好充足時間，及早注冊以確保在法案生效前獲取JCT注冊號。
若中國賣家（公司注冊地在日本之外），則需要尋找外部稅務服務商（財稅代表）來協助完成稅務合規。您可以通過亞馬遜服務提供商網絡（SPN），從第三方稅務服務商處獲取幫助。
劃重點：JCT注冊關鍵時間點
① 預留3個月時間！
提交申請后，大約需要3個月的時間才能獲得JCT注冊號。
②日本國稅廳的要求期限！
賣家需在2023年3月31日前遞交注冊申請，以確保在法案生效前可以獲取JCT注冊號。
JCT注冊及上傳指南
7步完成JCT注冊及上傳！
JCT注冊所需材料
1 公司營業執照和公司章程（需翻譯成日文）
2 法人身份證ID或護照（需翻譯成日文）
3 賣家公司基本銷售情況
4 注冊申請表
上傳鏈接
復制以下鏈接至瀏覽器，登錄亞馬遜賣家平臺，進入稅務設置頁面。
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm
提交路徑
Step1：
登錄亞馬遜賣家平臺，點擊“設置” > “賬戶信息” > “稅務信息” > “消費稅設置”，進入稅務設置頁面；
Step2：
選擇“是，我有義務在日本申報消費稅”>添加“JCT登記號” > 確認發貨地址及默認商品稅務代碼> 點擊“保存設置”。
JCT改革后，進口清關流程的變化
JCT改革后，清關時賣家需要使用法人番號繳納進口消費稅，進行清關操作。
法人番號
提交JCT注冊申請后，由日本國稅廳下發，13位數字組成，用于進口清關時繳納進口消費稅及申報環節作為納稅識別號。
JCT注冊號
由T+法人番號組成，用于開具合規發票供買家進行稅務抵扣，也可用于賣家在申報環節進行抵扣退稅（如適用）。
注冊JCT后，進口清關流程的好處
申請JCT注冊號后，賣家可以得到自己公司的法人番號，并以之申請進口清關，享受以下好處：
1 使用公司法人番號清關，能獲得自己公司抬頭的進項消費稅繳納清單和發票。
2 擁有更清晰快捷的進口清關流程和方式，及時補充庫存，不影響新品上架。
3 進項稅繳納有章可循，后續申報可以申請JCT進項抵扣，多退少補！
* 以上信息僅供參考。其不構成任何稅務、法律或其他專業建議，不得作為此類建議使用。如果賣家有任何問題或需要進一步的細節，建議賣家咨詢專業顧問。
如何在賣家平臺設置含稅價
查看商品稅代碼
Step1：
復制以下鏈接至瀏覽器，登錄亞馬遜賣家平臺，進入消費稅設置頁面：
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home
Step2：
如果您的默認產品稅代碼設置為“A_GEN_NOTAX”（零稅率），將其更改為“A_GEN_STANDARD”（標準稅率）。若產品都是減低稅率類別，您可以選擇“A_GEN_REDUCED”。
設置商品稅率
Step1：
單擊“庫存Inventory”選項卡上的“管理庫存Manage Inventory”；
Step2：
點擊“編輯Edit”；
Step3：
在產品詳情頁面點擊“報價Offer”和“進一步查看Advanced View”；
Step4：
從“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中選擇對應的商品稅碼。
如何申請專屬扶持曝光頁面
即刻注冊JCT，還可立即申請亞馬遜企業購專屬扶持曝光頁面，獲取額外流量扶持，提高ASIN銷量！
申請方式
如果賣家已申請JCT注冊號，且設置企業價格或批量折扣5%Off，確保庫存充足，3.5評分以上，即可通過您的客戶經理提交需要曝光的ASIN（最多50個）。
復制以下鏈接至瀏覽器，即可查看專屬扶持曝光頁面！
https://www.amazon.co.jp/b?node=12877216051
JCT清關/銷售/申報合規流程
抵扣退稅的前提是成為JCT納稅實體，JCT是賣家開具合規發票的前提！
（保存JCT合規流程圖）
進項消費稅和銷項消費稅
對于賣家而言，在完成日本JCT合規流程時，將會涉及兩種類型的消費稅，即進項消費稅和銷項消費稅。
進項消費稅
賣家業務采購/成本產生的稅，稱為進項消費稅。
銷項消費稅
賣家售出商品時向買家收取的稅，稱為銷項消費稅。
進項消費稅與銷項消費稅（如適用）可以互相抵扣。
*可作為進項抵扣的項目有進口消費稅稅金、亞馬遜 FBA 費用稅金（亞馬遜傭金及廣告費稅金不能進行抵扣）。具體可咨詢稅務顧問了解哪項成本可以追回。
可合規申請JCT進項抵扣，多退少補！
在您合規后，若能提供合規的票據用于申請稅務抵扣，那么稅務代理為您進行JCT申報時，可以同步進行銷項申報和進項稅務抵扣。另外，賣家也可向稅局抵扣并退回沒有產生實際銷售的貨物稅金。
如何在申報環節抵扣退稅
申請JCT退稅的前提是需要注冊法人番號JCT稅號并且申報，選擇一般申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產生的進項JCT票據可以用于應稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進行JCT退稅。
賣家需要提供合規稅金繳納單據發票，并在規定的納稅義務年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。賣家需要與稅務代理確認稅金單是否可以正常抵扣。
* 以上信息僅供參考。其不構成任何稅務、法律或其他專業建議，不得作為此類建議使用。如果賣家有任何問題或需要進一步的細節，建議賣家咨詢專業顧問。
04 更多資源收藏
日本消費稅（JCT）相關頁面
如欲了解更多關于日本消費稅（JCT）發票新規的詳情，建議您收藏以下鏈接：
幫助頁面
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