電子商務(wù)從其增加規(guī)模來(lái)說(shuō)幾乎是主導(dǎo)的。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球12%的零售商都是電商，預(yù)計(jì)在2021年其規(guī)模將增長(zhǎng)至17.5%。

只要看看亞馬遜，在它即將到達(dá)25歲生日的時(shí)候，已經(jīng)接近有一兆的美元的市值，超過(guò)了蘋(píng)果公司。

隨著越來(lái)越多的公司進(jìn)入電商產(chǎn)業(yè)以及在線跨境銷(xiāo)售，政府們開(kāi)始著手于如何保證每分稅錢(qián)都進(jìn)入口袋。

在最近幾年，跨境稅務(wù)欺詐成為政府的考慮，這是因?yàn)橛胁簧偃送ㄟ^(guò)漏洞進(jìn)行稅務(wù)欺詐。

增值稅在歐洲的現(xiàn)狀

至此，歐盟委員會(huì)變得對(duì)跨境電商逃稅工作越來(lái)越嚴(yán)苛，為確保跨境電商無(wú)法逃避歐盟的VAT成為了打擊的重點(diǎn)。研究報(bào)告顯示在2017年，歐盟每年大概丟失了500億歐元的的VAT損失，而英國(guó)也有大概44億英鎊的VAT損失。

歐盟頒布了許多關(guān)于VAT的新法律關(guān)于非歐盟跨境電商VAT的監(jiān)管，以保重在2021年之前做到挽救歐盟公司每年10億歐元的損失。

如此同時(shí)，英國(guó)海關(guān)稅務(wù)局也針對(duì)這些問(wèn)題頒布了相關(guān)法律。其他國(guó)家如德國(guó)和法國(guó)也正在跟進(jìn)。全球范圍，都有趨勢(shì)去減少稅務(wù)欺詐

A. 增值稅不合規(guī)對(duì)賣(mài)家的影響

跨境電商不合規(guī)產(chǎn)生的影響如下：

》損失利潤(rùn)

》低利潤(rùn)率

》補(bǔ)稅

》罰金

B.如何做到增值稅合規(guī)

1. 確保按照正確的稅率征收增值稅

》每個(gè)國(guó)家都有自己的增值稅稅率

》產(chǎn)品不同適用不同的稅率

2.了解增值稅征收機(jī)制

很多賣(mài)家將增值稅視為一種負(fù)擔(dān)，但是這是出于對(duì)增值稅的誤解。賣(mài)家在各種銷(xiāo)售平臺(tái)展示出來(lái)的售價(jià)是含稅的價(jià)格，也就是說(shuō)賣(mài)家只是負(fù)責(zé)從顧客手里收取增值稅，然后向各個(gè)稅局進(jìn)行申報(bào)。當(dāng)然，定價(jià)過(guò)高會(huì)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生一定的影響，但是如果因?yàn)椴缓弦?guī)而導(dǎo)致被關(guān)店、被征收罰金，豈不是更得不償失？

3.了解歐洲距離銷(xiāo)售門(mén)檻

距離銷(xiāo)售門(mén)檻包括以下要素：

》在歐盟進(jìn)行跨境銷(xiāo)售

》進(jìn)行B2C銷(xiāo)售

》從歐盟一國(guó)家出售至另一國(guó)家

如果賣(mài)家滿足上述標(biāo)準(zhǔn)，在達(dá)到距離銷(xiāo)售門(mén)檻之前，賣(mài)家沒(méi)有必要在產(chǎn)品賣(mài)到的國(guó)家進(jìn)行注冊(cè)。

距離銷(xiāo)售門(mén)檻由35,000歐元至100,000歐元不等，因此時(shí)刻關(guān)注自己的距離銷(xiāo)售門(mén)檻十分重要，一旦超過(guò)距離銷(xiāo)售門(mén)檻可能會(huì)引起額外的合規(guī)成本。

》在到達(dá)各個(gè)國(guó)家的門(mén)檻之前，適用增值稅注冊(cè)國(guó)以及貨物發(fā)出國(guó)的稅率。

》一旦超過(guò)距離銷(xiāo)售門(mén)檻，您需要在貨物到達(dá)國(guó)注冊(cè)增值稅并且進(jìn)行申報(bào)。

需要記住，如果產(chǎn)品銷(xiāo)量好，很容易就能達(dá)到距離銷(xiāo)售門(mén)檻。

4. 歐盟范圍內(nèi)的B2B銷(xiāo)售

現(xiàn)在歐洲范圍內(nèi)的B2B銷(xiāo)售適用于反向征收機(jī)制，不會(huì)涉及向產(chǎn)品到達(dá)國(guó)申報(bào)稅款的轉(zhuǎn)移，因此B2B銷(xiāo)售不計(jì)入距離銷(xiāo)售門(mén)檻。貨物或者服務(wù)的接受者申報(bào)進(jìn)項(xiàng)增值稅還有銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，然后兩筆進(jìn)行抵消。但是賣(mài)家需要在EC 銷(xiāo)售清單申報(bào)B2B交易。

5. 增值稅仍適用于數(shù)據(jù)服務(wù)

》如果您銷(xiāo)售數(shù)據(jù)服務(wù)，您仍有增值稅義務(wù)，需要遵守VAT MOSS規(guī)則。