“2018年，是跨境電商不折不扣的轉折年。”歐洲VAT催繳郵件大“掃射”、美國海關嚴查違規申報、各大跨境電商平臺稅收政策也相繼緊縮，如此嚴峻的局勢下，以往那些跨境物流不合規的操作也均將一一現形，而這也恰恰說明了一個事實，全面合規跨境電商時代已然到來。

　　那么，為了有效防范稅收風險，跨境賣家就有必要正確掌握跨境電商業務的稅務處理，只有深入了解當地稅制，才能做到既享優惠、又避陷阱。

　　跨境電商行業國內外稅收風險大解析

　　歐洲稅收的特點

　　平臺連帶責任制

　　稅務代理人制，稅務代理人連帶制

　　法國、德國、西班牙和波蘭必須要有稅務代理人，代理你的稅務風險，類似國內抵押擔保人。稅務代理人可以是歐洲這個國家有戶籍的人或公司。

　　目前很多人是啟用個人做稅務人擔保，但其實它是沒能力承包你的風險，而企業承保的，就目前得知，中國規范的擔保公司很貴，未來會引伸很多系統性的風險。

　　德國清關，本國清關行連帶責任制

　　更多是要求清關人有資質，德國的清關人要承保你，中國很多人清關會低報，但就會有風險，很多人不給非常低價格的清光人做申報，國內很多中小物流商尤其是走雙清報的，很多人出現不能清關，在此建議，在找清關物流商需要找有資質的，這個很重要。

　　稅務局郵寄資料的習慣

　　歐洲人有退稅的習慣

　　開始懂中國人

　　由此可看到，歐洲的整個形勢，一定是越來越嚴格的，預計明年上季度，德國會出新的政策，他們也要求要稅務代理人，并且要有德國本土稅務資質的人來幫賣家做稅務，并且要求這個代理機構必須擁有德國的會計事務所的營業執照。這里也提醒大家，大家一定要找有相關資質的代理人。

　　國內納稅標準

　　增值稅

　　出關大部分商品不用交增值稅，還可以退稅，大賣家中大賣家尤其是做精品段的賣家，要去退稅

　　教育費附加

　　基于增值稅而增收的，整體比較低，是在增值稅的12%。

　　地方教育費附加

　　城建稅

　　企業所得稅

　　這里要注意一點，如果公司是屬于制作研發型的企業，可以考慮利用高新政策，企業所得稅可以由原來的25%降到15%。如果公司有比較強的設計軟件體系，或者公司內部有比較強大的軟件支撐人員，尤其是一些擁有自己信息管理部門、IT部門的大賣，可以考慮往軟件企業，有一定的優惠政策。

　　由以上可見，要善于利用可以靠邊的政策，如果僅僅是貿易往來比較難，可以考慮境外的一些布局。

　　歐洲五國納稅標準

　　英國：標準稅率20%，申報周期每個季度，規模以上的企業要做統計申報

　　德國：19%，申報周期每個月、每年

　　法國：20%，申報周期每個月

　　意大利：22%，申報周期每個月

　　西班牙：21%，申報周期每個季度，每年

　　由以上可看出，申報次數最多的是德國，德國小規模的企業也可以申請季度申報，但要在三年之后才可以，對穩定性比較要求，目前暫時不行。

　　歐洲稅比較簡單，有些賣家配置的是本土企業，那就要考慮還有它本身國家的其他稅收，例如企業所得稅、分紅的的個稅和其它稅種，建議找一個當地比較專業的稅務師，幫你做稅務代理人。

　　香港納稅標準

　　利得稅：標準稅率16.5%，類似國內的企業所得稅，申報周期為每年

　　薪俸稅：標準稅率，跟國內個人所得稅類似，16%，申報周期為每年

　　可以看到香港的整體稅收第一很簡單，第二很少，所以尤其是在長三角，廣東這一代的人可以考慮這一塊的布局。

　　歐洲遠程銷售限額及如何納稅

　　歐洲遠程銷售起征點：英國70,000 英鎊;德國 100,000 歐元;法國 35,000 歐元;意大利 35,000 歐元;西班牙 35,000 歐元;波蘭160,000 ;波蘭茲羅提 (PLN)捷克共和國 1,140,000 捷克克朗 (CZK)

　　如果銷售額超過了歐盟各國的特定“增值稅注冊額度”，則必須在這些國家注冊增值稅。歐盟各國均建立了稅收起征點(一般為35,000歐元/年)——一旦零售商超過了該起征點，就有義務注冊為該國非居民增值稅經營者。

　　在這篇文章中，我們可以看到稅務的變化對于跨境電商從業者來說是十分重要的，而及時了解各國的稅務變化，有助于幫助各位賣家對跨境電商市場進行判定、估量市場風險。

　　在下一篇文章里，我們將為你詳細解讀關于《VAT注冊和申報常見疑難問題》。