為對抗新冠肺炎疫情，馬來西亞政府實施了行動限制令，對馬來西亞商業界產生了巨大影響——許多實體商業被迫關門直到解除限制令。然而，限制令也為企業提供了一個必要的機會，那就是將業務轉移到線上，促進了馬來西亞的互聯網經濟，尤其是電商行業的發展。
馬來西亞本土電商的迅速發展也吸引了跨境商家，許多中國電商賣家開始布局當地市場。本文我們請到了希利商務咨詢（Healy Consultants）的客戶服務部副主任李汶繽為大家介紹在馬來西亞做跨境電商時應注意的各種法規和財稅管理問題。
跨境電商運營獨立站必須注冊公司
進入馬來西亞市場時，跨境電商可以選擇入駐大型電商平臺或是自建獨立站，而這兩種經營渠道也存在一些不同的要求。李汶繽介紹說，如果跨境電商想要自建獨立站，就需要在馬來西亞注冊自己的公司；而入駐大型電商平臺則沒有這項要求。
但是李汶繽建議，無論商家是否想要開設獨立站，最好都在馬來西亞成立一間公司。當店鋪客單量變大、收入越來越高的時候，以公司名義進行報稅、轉賬、提款都要比用個人名義要更加合規。另外，注冊馬來西亞公司后，尋找服務供應商和進行企業間的合作也會更合規。
此外，根據馬來西亞《 2012年消費者保護（電子貿易交易）條例》，網上的貿易商必須披露一些個人和公司信息，例如賣家的身份、公司注冊號（如有）、電郵地址和電話號碼等。同時，賣家也需要提供相應的渠道，讓顧客可以在確認訂單前可以糾正任何錯誤。如果商家進駐的是第三方平臺（例如Lazada和Shopee），平臺則必須將商家的信息保存兩年之久。
如何管理跨境資金？
建議電商公司開設本地銀行賬戶，換匯、轉賬方便合規
由于外匯管制，馬來西亞令吉在中國境內并不能兌換。根據大馬政府的規定，馬來西亞令吉需要在大馬境內，通過授權的國內銀行和非銀行金融機構兌換成外幣，然后才能轉至其他國家。因此，跨境電商在馬來西亞收到了令吉，需要在大馬換成人民幣才能轉回國內使用。
如果入駐電商平臺，由于平臺都有合作的第三方支付工具，賣家無需擔心換匯的問題——例如Shopee會結算后直接換成美元打進賣家綁定的第三方支付工具內，隨后賣家再自行換匯、提現到銀行卡中。但這樣一來，賣家的令吉收入會先被換成美元，再換成人民幣，換匯過程中匯率不可控，可能會有一定匯率損失。
另外，當營收越來越高后，如果將收到的外幣直接轉入國內個人賬戶，可能會受到中國對于外匯收款的金額限制。這時，李汶繽建議，注冊馬來西亞公司然后開設馬來西亞公司銀行賬戶就很有必要——公對公轉賬相對賣家個人收款、轉賬來說更加合規。同時，如果有馬來西亞銀行賬戶，賣家就可以自行選擇匯率更理想的時間進行換匯，減少損失。
舉個例子，某銀行在馬來西亞設有分行，電商公司可以向你的香港或內地客戶經理咨詢，將需求轉介至某銀行馬來西亞。
跨境電商在馬來西亞涉及哪些稅種？
跨境電商在馬來西亞經營，所需要繳付的稅項主要有：所得稅（個人或公司）、數字服務稅、進口關稅和預扣稅。
李汶繽指出，馬來西亞實施地域性征稅制度。對于跨境電商來說，如果收入與馬來西亞的任何活動有關，該收入就被視為來自馬來西亞，無論該收入是否在馬來西亞獲得。
企業所得稅：如果跨境電商并不居住在馬來西亞，則不需要繳納個人所得稅；如果跨境電商在馬來西亞成立了公司，那么銷售商品獲得的收入就要按公司所得稅計算——低于50萬令吉（人民幣約77.8萬）[1]的收入按17%的稅率征稅，超出部分按照24%的稅率征收。
數字服務稅：馬來西亞從2020年1月1日起對境外數字服務提供商征收6%的服務費，此稅項適用于年收入大于50萬令吉的境外跨境電商（如果該電商在馬來西亞成立了公司，則不需要繳納此稅）。
進口關稅：如果跨境電商銷售的貨品需要從國內或其他地方出口至馬來西亞，那么馬來西亞政府會根據貨物類型、產品來源地和數量征收不同進口關稅。如果從國內出口至馬來西亞，?可以參考此網站。
預扣稅：李汶繽表示，在一些特殊情況下，如果跨境電商向非居民支付與電子商務有關的特許權使用費，則有可能需要繳納預扣稅。有關詳情可以參考馬來西亞政府發布的指南。
平臺有可能征收消費與服務稅（Sales and Service Tax，?SST）：此外，某些大型電商平臺可能會征收消費與服務稅（SST），需要支付的稅額已經由平臺計算好后，加入到平臺服務費中，例如Shopee。商家可以在平臺后臺查看這些費用列表，不同平臺規定可能不同。
[1]注：根據彭博2021年9月10日數據顯示，1馬來西亞令吉約等于1.5563人民幣。
小型跨境賣家在營業初期，由于客單量小、收入少，可能較少成立馬來西亞公司。但當經營有了起色之后，注冊公司可能令擴大業務規模、洽淡合作以及開拓銷路時更加順利。希利商務咨詢在馬來西亞當地設有辦事處，可以幫助跨境賣家注冊公司，提供公司秘書和財稅咨詢管理等定制化服務，為不了解馬來西亞語言和文化的中國商家提供宗教和語言上的幫助。
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