對于廣大的跨境電商賣家來說，財稅方面走灰色渠道，或許能讓賣家一時賺個缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說不定什么時候就爆了。想要跨境電商企業走的遠，那么合規化經營必然是要走的一條路。

不過合規化道路上，賣家還是有很多的坎需要過。費時、費事是普遍問題，特別是那些工廠或者貿易商轉型的老板，他們雖然了解傳統的財稅問題，但是對跨境電商稅務還是一知半解。今天，我們就和19年財稅老兵張小青一起，聊一聊如何避開稅務風險。

講師簡介

名稱：張小青

年齡：1997年大學畢業

特點：從事財稅工作19年

擅長：解答有關跨境電商財務方面的問題

張小青

Q：您能說一說你的19年財稅工作生涯嗎？

A：我的大學專業就是財務，畢業后也進入了財稅行業。從1997年學校畢業，最開始從小工廠的財務人員做起，后來也進過美資企業，再后來又進入了港資企業，在港資企業里面待的時間比較長，從90年代一直到2010年，一直在外資企業里。

外資企業都是一套帳賬目，不做兩套帳，而當時國內的情況，要求做兩套賬的內資企業是很多的。我很幸運，我工作過的公司，在稅務上面都是非常合規的。

2015年底，我接觸到跨境電商行業，2016年3月正式進入了跨境電商行業，所以說對于跨境電商企業的這一些規則也很熟悉。由于之前大量接觸過美資、德資、英資等外資企業的財稅工作，這些工作經歷對于我后來處理跨境電商行業的很多問題有不小的幫助。而在內資企業的工作經歷，也讓我很理解跨境電商賣家的各種痛點。例如，采購的時候拿不到發票，但是又要面對海外消費者對于發票的需求。另外一個就是資金流的問題，個人賬戶和對公賬戶間的資金流動，會產生很多稅務問題，甚至是法律問題。賣家的一些痛點和訴求，我都是很清楚，也很理解的，所以，我也能給出很多解決方案。

Q：現在的國內跨境電商遇到的最普遍的財稅問題是什么？

A：最普遍也是最核心的問題就是資金流的問題。股東個人或者是法人，用自己的個人銀行卡收款，這個行為站在財稅的角度也好，站在外匯管理的角度也好，都是不符合國家法律規定的。跨境電商企業因為現實原因，沒有報關出口，只能夠收通過第三方支付工具收回人民幣，這一筆收入該怎么去報稅？很多賣家幾乎都都沒有報稅。這個違規現象如何來規范？

另外一個問題就是，平臺上開設一家店鋪，現實中就注冊一家公司，到后來店鋪越多，公司也越多，新開的公司和主體運營公司是什么關系？在架構上應該如何處理？這里面的首要財稅問題就是會計主體的問題。

Q：如何有效規避個人卡的相關風險？

A：最有效的規避方法就是，完全或者盡量不使用個人卡。2016年我國的商業相關方面的系統上線，這個系統是不支持個人卡的，因為這會把財稅基礎給打亂，帶來一些不必要的風險。針對這個問題，我們找到了替代方式。跨境電商行業擁有一個傳統貿易行業不具備的一個方式，就是國內使用的第三方支付工具。運營第三方支付工具的機構都是取得了人民銀行的許可證，是非銀行性質的金融機構。第三方支付工具可以全面地取代股東的個人卡，這樣就可以合規了。

Q：現在跨境電商行業內的財務人員存在什么問題？

A：就現狀來講，跨境電商尤其是出口電商這一塊，我所接觸人員在財務核算的層次水平相對來說比較薄弱，財務水平都不是很高。因為我們做財務的人員有幾方面的職責，一個是對外，一個是對內。對外是要對國家要負責，對內我們要對管理層、對股東負責的。所以，這要求財務人員必須具備一些基本的素質。

第一個，要能夠真實、完整、及時地反映財務信息，把信息準確完整地提供給財務報表的使用者，不管是國家也好，股東也好，包括債權人。這個對我們的一般的財務核算能力是有要求的，至少在全盤賬上面，他能夠處理好。

第二個，做這些信息收集的時候，需要一定的溝通能力，這個不多講了。

第三個，要具備一定的表達能力，像報稅的時候。也就是說要具備最基本的專業技能，溝通能力、表達能力。

Q：跨境電商企業合規的好處是什么？

A：大的利益我就不講了，例如好的稅務報表是企業一項強有力的信用背書，我只從股東角度來講。一家企業擁有多個股東的話，要讓所有股東都很放心，財稅合規是重要的信任基礎，也可以規避股東之間的一些不必要的糾紛。

稅務就是一個企業的信用，如果從企業初期沒做好，后期你基本無法再回溯回來修補這個污點。而且，在國家層面，企業稅務是有信用分級制度的，如果達到A級納稅人級別，納稅申報和都有綠色通道，貸款融資也更加便捷。

很多小賣有這么一個錯誤的思維，就是財稅合規的要求很高、投入很大，合規成本很高。其實并不是這樣的，財稅合規增加的成本并不高，成本是可控的，要求并沒有那么高。所以，呼吁大家從企業最開始，就盡量做到財稅合規。

小貼士：出口跨境電商痛點歸納

一、公司架構層面

1、多個公司同時存在,沒有形成體系（一盤散沙）

2、運營體系內公司股東單一掉進獨資企業法律陷阱

3、各個公司定位不清晰,職責不明確(戰略規劃)等等

二、貨物流方面

1、國內采購能取得發票SKU貨物與不能取得發票SKU貨物混在一起，沒有對采購主體進行規劃(國內公司與香港/境外公司混用)

2、能操作出口退稅SKU貨物沒有退稅（含稅與不含稅）海外頭程運費沒有與對應SKU統一核算，發生當月直接計入運費等等（入庫前運輸費用資產化）

三、資金流方面

1、頻繁使用股東個人卡操作銀行資金流水（賬外賬）

2、股東個人銀行卡與公司賬戶之間互動頻繁（金三系統）

3、國內無發票采購SKU貨款支付不合規（內銷稅務）

四、賬務流方面

1、店鋪收入費用和利潤核算比較混亂（收入成本匹配）

2、資金收支流水不能清晰反映,公司資金安排被動（資金預算）

3、供應鏈（尤其是存貨）管理混亂，不能如這反映公司資產狀況等等（賬實相符）

五、稅務流方面

1、國內公司稅務申報比較隨意，該享受的稅收優惠沒有享受，不該出現的風險出現了（稅務申報）

2、國際財稅政策不了解，盲從，丟失稅務籌劃的主動權等等（財稅政策）

解決途徑：由于財稅問題是一個非常龐大的、非常完整、非常細致的問題綜合體，由于篇幅所限，現在跟大家列出了觸發頻率比較高的問題，賣家朋友們可以對照一下自己的團隊，有針對性地去解決。