（圖源：沙之星跨境）

由于美國稅務的復雜性，很多賣家都是一知半解。但是隨著全球稅務合規的推進，美國也逐漸加大了對于跨境賣家稅務規范的力度。

經營美國市場的中國跨境賣家，要如何才能稅務合規？作為稅務專家的沙之星跨境，我們的稅務師根據跨境賣家的特殊情況，獨家整理出了最詳細的跨境電商賣家美國稅務合規手冊！

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按照美國稅法規定，這些中國的跨境電商賣家需要繳納兩種稅收：1. 所得稅 2. 銷售稅。

如果中國跨境電商賣家是以中國公司的名義在網站上進行銷售，那么被定義為非美國稅收居民企業。按照美國聯邦稅法規定，非美國稅收居民企在美國從事的貿易及經營活動有實際聯系的收入，那么這一部分在美國產生的銷售需要按美國聯邦所得稅的規定繳納公司所得稅。

美國大部分州政府也有相關規定，對于非居民企業在本州內超過一定限額的銷售，也需要申報州政府的所得稅。也就是稅，中國跨境電商賣家，就算你是用中國公司的名義在網站上經營，只要你將商品銷售到了美國，不管你是的銷售金額的多少，你都需要在美國申報所得稅。

相關的稅種

Types of taxes

1.聯邦及地方公司所得稅

2.銷售稅或使用稅

3.個人所得稅

4.關稅

5.城市稅

6.運輸收入稅

聯邦及地方公司所得稅

Regular federal corporate income tax

1.美國稅收居民企業定義

美國聯邦稅法所規定的美國稅收居民企業，指根據美國50個州的其中一個或哥倫比亞特區的法律而成立，并向各州（特區）政府注冊設立的企業。根據上述定義，企業（包括合伙制企業）只要依據美國法律在美國注冊設立，則為美國稅收居民企業，不論其是否在美國開展經營活動或擁有財產，也不論其股權是否為美國企業或個人所持有。

反之，根據外國法律而成立，并向外國政府注冊的企業，不論其是否在美國開展經營活動或擁有財產，即使股權的全部或部分為美國企業或個人所持有，都屬于美國聯邦稅法規定的非稅收居民企業。

2.美國稅收居民企業應繳納

????美國聯邦稅法規定，美國稅收居民企業需就其全球收入在美國繳納公司所得稅。全球收入包括由該企業設立于美國境外的分公司所取得的收入（無論該分公司是否向其美國總公司分配利潤）。

全球收入通常不包括由該企業設立于美國境外的子公司所取得的未向其分配的利潤，除非該海外子公司構成美國稅法規定的受控外國公司或被動外國投資公司并取得特定類型的收入。

????就非美國稅收居民企業取得的來源于美國但與其在美國的經營活動無實際聯系的收入，需按30%的稅率繳納公司所得稅，通常采用由美國付款方進行代扣代繳的預提稅形式。預提稅主要針對非居民企業取得的來源于美國的具有收益金額、期限固定的特點的一些被動收益（如股息、利息、特許權使用費等收益）以及資本利得。

就非美國稅收居民企業取得的與其在美國的貿易及經營活動有實際聯系的收入，需按一般聯邦公司所得稅的規定繳納聯邦公司所得稅。

3.美國聯邦公司所得稅稅率

從2017年起，適用21%的統一比例稅率（flat rate）。之前的超額累進稅率不再適用2018年后產生的利潤。

銷售與使用稅

Sales and Use Tax

目前，全美國共有45個州和哥倫比亞特區設置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財政收入來源。各州對銷售稅和使用稅規定的稅率從2%到8%不等。一般而言，銷售稅是對零售有形動產和提供某些服務所征收的一種稅。使用稅是對銷售稅的一種補充，其通常針對納稅人在所在州以外購買應稅項目并帶入所在州使用、貯存或消費的行為征收。通常一項應稅交易或者被征收銷售稅，或者被征收使用稅。一些州允許本州稅收居民就相關應稅項目在其他州已繳納的銷售稅用于抵免其應在本州繳納的使用稅。

1.銷售稅關聯（經濟聯結）

如果您在某個州有銷售稅關聯，那么該州會認為您有責任向該州的買家收取銷售稅。

在公司注冊地，一定有銷售稅關聯，但以下情況，某些商業活動也會在其他州產生聯系。

2.在不同州建立銷售稅關聯的情況

????辦公實體：辦公室、倉庫(包括第三方FBA倉庫)、商店或其他業務實體。

????人員：為您的企業工作的員工、承包商、銷售人員、安裝人員或其他人員。

????附屬公司：為您的產品做廣告以換取利潤分成的人在許多州建立了聯系。

????直接發貨關系：如果您有第三方發貨給您的買家，您可能會建立聯系。

????在貿易展或其他活動中銷售產品：即使您只是暫時在那里銷售，一些州也認為您有聯系。

????庫存：即使您沒有其他營業場所或人員，大多數州都考慮在該州存儲待售庫存以引起聯系。

????經濟關系：您在某個州的銷售額超過了州規定的美元金額，或者您在某個州進行了一定數量的州規定的交易（一般情況是10萬美元或交易次數超過200次，有些州是兩個指標都超過，則需征收銷售稅）。

3.稅收原則

美國銷售稅基本上是州稅，由州政府和其管轄下的地方政府縣、市和區聯合征收，各州稅率有很大不同。美國各州所根據的“稅率應用原則”有兩種：一種是根據消費者收貨地稅率收取，另一種是按賣家發貨地稅率收取。但是對于遠程賣家而言，大部分州都適用收貨地原則。

以下是各種收稅原則詳圖：

（圖源：沙之星跨境）

以下是美國各州與銷售稅收取情況：

目前美國有五個州是免征消費稅：

?阿拉斯加州AK

?特拉華州DE

?蒙大拿州MT

?新罕布什爾州NH

?俄勒岡州OR

（各州稅率詳情表，圖源：沙之星跨境）

4.如何獲得銷售稅合規性

一旦您確定您在某個州有銷售稅聯系并在該州銷售應稅物品，您的下一步就是在該州注冊以收取銷售稅。

????????在開始征收銷售稅之前進行注冊很重要。無論您是出于何種原因，各州都認為未經許可征收銷售稅是違法的。

????????收到許可證后，您還將獲得銷售稅申報頻率和銷售稅截止日期。

????????您的申報頻率通常是每月、每季度或每年，具體取決于您的銷售量。

????????您在一個州銷售得越多，該州希望您提交銷售稅申報表的頻率就越高。

????????如果您的銷售額隨著時間的推移急劇增加或減少，您所在的州可能會為您分配一個新的申請頻率。

????????大多數州的銷售稅由賣方代收代繳。使用稅則由買方自行評估。如果賣方在某一地區被要求代收銷售稅，則其需要在該地區提交銷售稅納稅申報表。

????????稅款繳納所有征收銷售稅的州均要求賣方至少每季度繳納一次代收的銷售稅。大多數州要求超過某些規定限額的納稅人按照短于一個季度的納稅期限繳納稅款。部分州對繳納銷售稅的賣方提供減稅優惠。

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