近年來(lái), 不少國(guó)家或地區(qū)都針對(duì)跨境電商行業(yè)作出一系列的政策調(diào)整。從2021年的亞馬遜封號(hào)潮與歐盟新稅法的落實(shí)可見(jiàn)，跨境電商必須合規(guī)運(yùn)營(yíng)，才能繼續(xù)在業(yè)界穩(wěn)步發(fā)展，其中，確保稅務(wù)合規(guī)更是重中之重。

然而，許多跨境電商在早期往往重視推廣和運(yùn)營(yíng)而忽略了稅務(wù)，當(dāng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展時(shí)，稅務(wù)管理的落后可能影響業(yè)務(wù)發(fā)展，甚至需要更多成本進(jìn)行補(bǔ)救。本文將會(huì)為跨境電商梳理歐盟稅改對(duì)跨境電商帶來(lái)的影響、做好稅務(wù)合規(guī)的優(yōu)勢(shì)以及方法。

歐盟新稅法的改變和對(duì)跨境電商的影響

2021年7月1日落實(shí)的歐盟稅改有2項(xiàng)重大改變：

取消價(jià)值22歐元以下小包裹免征增值稅（VAT）的政策，意味著所有進(jìn)口到歐盟國(guó)家的商品都要征收VAT。

推出“進(jìn)口一站式服務(wù)” （IOSS）方案：申報(bào)價(jià)值在150歐元以下貨物可通過(guò)注冊(cè)IOSS進(jìn)行快速清關(guān)，這樣在商品進(jìn)口到歐盟時(shí)，客戶無(wú)需再支付預(yù)期之外的增值稅，從而改善客戶購(gòu)買體驗(yàn)。

針對(duì)以上新規(guī)，不同類型的跨境電商需要注意是否做好以下幾個(gè)方面：

賣家類型

做好VAT合規(guī)將成為賣家的優(yōu)勢(shì)！

許多賣家誤以為做好VAT合規(guī)只會(huì)增加成本，不過(guò)事實(shí)上也會(huì)帶來(lái)物流、降低風(fēng)險(xiǎn)等方面的優(yōu)勢(shì)，例如：

1. 規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

避免缺少VAT稅號(hào)而導(dǎo)致店鋪銷售權(quán)受限制，避免被稅務(wù)局稽查而付出更多的成本。出口貨物只有使用VAT稅號(hào)和“歐盟經(jīng)濟(jì)體注冊(cè)和識(shí)別號(hào)”（EORI號(hào)）進(jìn)行清關(guān)，才能申請(qǐng)出口退稅。不同貨物的退稅率有所差異，一般來(lái)說(shuō)普遍在10%-15%浮動(dòng)。

完成正規(guī)的出口退稅既能減少企業(yè)稅務(wù)成本，也能達(dá)到稅務(wù)陽(yáng)光化。

2. 盡早提交稅號(hào)搶占庫(kù)存

以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號(hào)到店鋪后臺(tái)，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發(fā)送到目的國(guó)，快人一步搶占庫(kù)存，從而占據(jù)銷售主動(dòng)權(quán)。其他平臺(tái)也有類似優(yōu)惠政策。

3. 降低發(fā)票缺陷率

有VAT稅號(hào)后，可使用亞馬遜等平臺(tái)上的增值稅計(jì)算服務(wù)，自動(dòng)開(kāi)具增值稅發(fā)票能節(jié)省人工，同時(shí)降低發(fā)票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導(dǎo)致店鋪被封停。

注冊(cè)香港公司處理企業(yè)稅務(wù)是跨境電商標(biāo)配

在跨境電商行業(yè)流傳著一句話：“注冊(cè)香港公司是跨境電商稅務(wù)合規(guī)的標(biāo)配。”因此，除了平日做好稅務(wù)合規(guī)外，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，跨境電商也可以考慮注冊(cè)香港公司方便資金流動(dòng)和打理稅務(wù)。

具體而言，跨境電商成立香港公司可以帶來(lái)3項(xiàng)優(yōu)勢(shì)：

搭建境外公司不僅能解決亞馬遜等平臺(tái)方不能作為進(jìn)口清關(guān)方、貨代操作的“雙清”等模式存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，更能以境外公司進(jìn)行采購(gòu)，從而達(dá)到?jīng)]有增值稅發(fā)票也可以規(guī)范做賬的目的。

優(yōu)化企業(yè)資金流，注冊(cè)香港公司既方便支付供應(yīng)商、物流、境外推廣等費(fèi)用，或收取貨款等，又不受境內(nèi)外匯管制等政策限制。

跨境電商能充分利用香港的低稅率優(yōu)勢(shì)和相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的空間。

由于香港采用地域來(lái)源原則征稅，代表只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。

簡(jiǎn)而言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)香港，公司便可以在申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入以豁免繳納香港利得稅。

如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳納利得稅。同時(shí)也符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。注冊(cè)香港公司處理離岸稅務(wù)并不復(fù)雜，成本亦不會(huì)太高。

稅務(wù)合規(guī)并非成本而是優(yōu)勢(shì)

從國(guó)際稅改趨勢(shì)可以看出，稅務(wù)合規(guī)需要被賣家重視起來(lái)，跨境電商或許已經(jīng)過(guò)了最開(kāi)始的紅利期，但仍處于發(fā)展迅猛的上升期，賣家更需要注重策略，理解及提早應(yīng)對(duì)每個(gè)改變，現(xiàn)在就開(kāi)始展開(kāi)你稅務(wù)合規(guī)的第一步吧！

來(lái)源：匯豐機(jī)匯HSBC VisionGo

（來(lái)源：出海機(jī)匯家）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本站立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?